審慎經(jīng)營(yíng)本是金融法里面的一個(gè)基本概念。審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則是指以審慎會(huì)計(jì)原則為基礎(chǔ)，真實(shí)、客觀、全面地反映金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)價(jià)值和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)債價(jià)值和負(fù)債成本、財(cái)務(wù)盈虧和資產(chǎn)凈值以及資本充足率等情況。在銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的處罰案件中，我們經(jīng)常可以在監(jiān)督機(jī)關(guān)的處罰事由和處罰原因中找到“違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則”的表述。例如：江蘇省銀監(jiān)局2018年首批罰單，4家銀行和兩個(gè)人被罰，罰款共計(jì)150萬(wàn)元。其中江蘇海門(mén)建信村鎮(zhèn)銀行的主要違法違規(guī)事實(shí)（案由）是違規(guī)發(fā)放個(gè)人消費(fèi)貸款用于購(gòu)房，嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，被罰30萬(wàn)元。廣發(fā)銀行南通分行被處罰款的主要違法違規(guī)事實(shí)（案由）是內(nèi)控機(jī)制長(zhǎng)期不健全，嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，被罰50萬(wàn)元。中國(guó)銀行南通分行被處罰的主要違法違規(guī)事實(shí)（案由）是向客戶轉(zhuǎn)嫁融資成本，違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，被罰20萬(wàn)元。北京銀保監(jiān)局發(fā)布行政處罰信息公開(kāi)表顯示，中國(guó)華融北京分公司因不良資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，被責(zé)令改正，并罰款70萬(wàn)元。

關(guān)于審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的概念，《中華人民共和國(guó)銀行監(jiān)督管理辦法》的第二十一條作了較詳盡地表述：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，由法律、行政法規(guī)規(guī)定，也可以由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)制定。前款規(guī)定的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則。因此，根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)，構(gòu)成對(duì)銀行的審慎監(jiān)管必須符合以下兩個(gè)要件：一是形式要件，即相關(guān)審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則應(yīng)當(dāng)由法律、行政法規(guī)規(guī)定，或者由銀監(jiān)會(huì)依照法律法規(guī)制定；二是內(nèi)容要件，即相關(guān)審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。銀行審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的淵源主要是：法律、行政法規(guī)、銀保監(jiān)會(huì)制定的規(guī)章、規(guī)則?？梢?jiàn)，審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則并不是僅具有“指導(dǎo)”作用，而是必須得到遵守，并且法律賦予其豐富的內(nèi)涵。從法律條文上看，審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則并不是一種具體行為，而是一個(gè)原則，在金融業(yè)務(wù)的各方面全流程都需要遵守。審慎經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)在于使從事業(yè)務(wù)的性質(zhì)與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平與其風(fēng)險(xiǎn)管理能力相匹配，從而將業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍內(nèi)。如果把審慎經(jīng)營(yíng)比作一個(gè)天平，那么一端是風(fēng)險(xiǎn)，另一端是經(jīng)營(yíng)，審慎經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)二者的平衡。

通過(guò)對(duì)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的處罰案件的梳理總結(jié)，我們可以得知，銀行在轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的過(guò)程中常會(huì)出現(xiàn)的違規(guī)行為主要有以下幾種：

1、違規(guī)轉(zhuǎn)讓不符合不良資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的信貸資產(chǎn)。在上述被處罰的五家銀行中上海銀行徐匯支行的違規(guī)行為便是這一情形，被認(rèn)定為嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則。

2、違規(guī)通過(guò)重組貸款、虛假盤(pán)活、過(guò)橋貸款、以貸收貸或者簽訂抽屜協(xié)議等途徑掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量或者掩蓋短期不良資產(chǎn)。如平安銀行上海分行因違規(guī)發(fā)放重組貸款掩蓋不良貸款被上海銀監(jiān)會(huì)處以罰款。

3、利用空殼公司或設(shè)立其他平臺(tái)與關(guān)聯(lián)賬戶融資承接不良貸款。2020年，營(yíng)口農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司因存在借道銀行、企業(yè)進(jìn)行不良資產(chǎn)非真實(shí)性轉(zhuǎn)讓，實(shí)現(xiàn)不良貸款虛假出表的行為，被中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)營(yíng)口監(jiān)管分局罰款20萬(wàn)元。

4、通過(guò)各類資管計(jì)劃違規(guī)轉(zhuǎn)讓等方式實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)非潔凈出表或虛假出表。2020年12月16日，據(jù)銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)稱，浙江民泰商業(yè)銀行股份有限公司，因未按照審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)不良信貸資產(chǎn)的非真實(shí)潔凈轉(zhuǎn)讓方式隱藏不良貸款，被臺(tái)州銀保監(jiān)分局處罰。

5、非真實(shí)轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，即安全資產(chǎn)劃歸為不良資產(chǎn)，造成金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)流失和利益輸送現(xiàn)象。如深圳銀監(jiān)局公布的關(guān)于江蘇銀行深圳分行的行政處罰信息公開(kāi)表表示深圳分行存在非真實(shí)轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，非真實(shí)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的行為，故被處以罰款。

6、將正常和關(guān)注類貸款與不良資產(chǎn)一起打包處置、附帶回購(gòu)協(xié)議打包處置不良資產(chǎn)等銀行違規(guī)掩蓋或處置不良資產(chǎn)情形。

（一）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳《關(guān)于商業(yè)銀行向社會(huì)投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)法律效力有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（銀監(jiān)辦發(fā)[2009]24號(hào)）明確了銀行不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)則和條件，也是基于審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的要求?？偨Y(jié)如下：

1、銀行轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)不屬于違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，應(yīng)被認(rèn)定合同有效；

2、商業(yè)銀行可以將貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給自然人、其他組織，以及金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)法人；

3、轉(zhuǎn)讓具體貸款債權(quán)的行為屬于債權(quán)人將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三人，并非向社會(huì)不特定對(duì)象發(fā)放貸款的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，不涉及從事貸款業(yè)務(wù)的資格問(wèn)題，受讓主體無(wú)須具備從事貸款業(yè)務(wù)的資格；

4、商業(yè)銀行向社會(huì)投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)必須操作規(guī)范：要建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部控制制度等相應(yīng)的制度和內(nèi)部批準(zhǔn)程序；對(duì)轉(zhuǎn)讓的貸款債權(quán)，應(yīng)當(dāng)采取拍賣等公開(kāi)形式，以形成公允的價(jià)格，接受社會(huì)監(jiān)督；轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會(huì)或者派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，接受監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督檢查。

（二）《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕56號(hào)）對(duì)轉(zhuǎn)讓行為提出了一系列規(guī)范要求，特別強(qiáng)調(diào)了不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為的真實(shí)性原則。要求轉(zhuǎn)出方自身不得安排任何顯性或者隱性的回購(gòu)條件，禁止資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方采取簽訂回購(gòu)協(xié)議、即期買斷加遠(yuǎn)期回購(gòu)協(xié)議等方式規(guī)避監(jiān)管。

（三）《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》的相關(guān)規(guī)定：銀行在轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，應(yīng)明確可轉(zhuǎn)讓的不良貸款的標(biāo)準(zhǔn)及范圍，嚴(yán)格遵循規(guī)范化的轉(zhuǎn)讓流程。

在過(guò)去三年左右的時(shí)間里，我國(guó)銀行業(yè)共處置不良資產(chǎn)超過(guò)12萬(wàn)億元。其中，僅去年一年，不良資產(chǎn)處置規(guī)模就超過(guò)了3萬(wàn)億元。在不良資產(chǎn)處置過(guò)程中，存在不少的違規(guī)問(wèn)題。近年來(lái)，銀監(jiān)會(huì)逐漸將銀行違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，違規(guī)掩蓋或處置不良資產(chǎn)作為整治的重點(diǎn)。筆者身為法律工作者，以近日5家商業(yè)銀行被銀監(jiān)局處罰300萬(wàn)元一事為引，對(duì)審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則在銀行轉(zhuǎn)讓處置不良資產(chǎn)過(guò)程中的具體運(yùn)用問(wèn)題展開(kāi)梳理分析，從對(duì)審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則在整個(gè)銀行業(yè)中的具體含義出發(fā)，總結(jié)近年來(lái)商業(yè)銀行違規(guī)轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的主要情形，并對(duì)應(yīng)遵守的具體規(guī)則要求和條件進(jìn)行了簡(jiǎn)要介紹，以期能夠給實(shí)踐中商業(yè)銀行在轉(zhuǎn)讓處置不良資產(chǎn)時(shí)有所參考，避免違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的情況發(fā)生。